A temporada de impostos pode deixar os pais recém-divorciados ou separados se sentindo sobrecarregados e cheios de perguntas que nunca pensaram em fazer antes. As perguntas mais comuns estão relacionadas a incentivos fiscais para pais solteiros e à definição das regras tributárias atuais para reivindicar seu filho como dependente. As regras não são tão complexas quanto você pode temer. Pelo menos, são bem preto e branco.

Regras fiscais para reivindicar seu filho como dependente

Digamos que você e seu marido se divorciaram durante o ano fiscal e seu filho mora com você, então você planeja reivindicá-lo como dependente de seus impostos. Então seu ex diz que ele vai reivindicar seu filho. Ele pode fazer isso? O que acontece se os dois reivindicarem seu filho como dependente?

Primeiro, é importante entender que apenas um de vocês pode reivindicar seu filho. Cada dependente só pode ser reivindicado por um contribuinte. A única exceção é quando os casais arquivam impostos declarações de impostos conjuntas, somando suas rendas e reivindicando deduções e créditos em conjunto. Mas você não pode registrar um retorno conjunto se for legalmente divorciado.

No caso de pais divorciados, separados ou nunca casados, o pai em custódia normalmente tem o direito de reivindicar legalmente uma criança como dependente para fins fiscais. Isso ocorre porque a dedução dependente é destinada aos pais com quem a criança viveu mais durante o ano. Se você e seu ex apresentassem declarações de imposto reivindicando seu filho, a Receita Federal adiaria para os pais com quem seu filho viveu a maior parte do tempo, e esse é quase sempre o pai que tem custódia física.

Seu ex pode tentar reivindicar seu filho, mas se seu filho vive principalmente com você e só fica com o pai algumas noites por semana, o IRS concederia a dedução dependente para você.

Regras fiscais para pais que compartilham custódia 50/50

Então, o que acontece se seu filho vive com cada um de vocês uma quantidade igual de tempo? Como você decide quem o recebe como dependente - e talvez mais importante, como o IRS decide o assunto?

Primeiro, é extremamente raro que os pais realmente compartilhem a custódia física de um filho exatamente da mesma maneira, mesmo quando pensam que compartilharam a custódia. Pense nisso. Há 365 dias na maioria dos anos. Isso significa que seu filho teria que morar em cada uma de suas casas por 182 dias e meio para que a custódia fosse uma divisão exatamente igual, e isso raramente acontece.

Um pai invariavelmente sai na frente, mesmo que seja só um pouco. Mesmo que você compartilhe a custódia física em uma base muito igualitária, seu filho provavelmente reside com um de vocês 182 dias do ano e com os outros 183 dias. A dedução dependente iria para o pai de 183 dias.

Geralmente, é inteligente manter um calendário detalhado à medida que o ano avança, para que você possa determinar exatamente quanto tempo seu filho passou com cada um de vocês. Você pode não querer confiar no seu contrato de custódia, porque às vezes o tempo planejado dos pais muda devido a doenças ou outros problemas.

Mas e se?

Mas e se você e seu ex realmente compartilharem a custódia exata? Nesse caso - ou se for realmente próximo e vocês dois não puderem decidir com qual dos pais o seu filho ficou - o IRS usa o que chama de "regras de desempate para reivindicar dependentes" para resolver as coisas e decidir para qual dos pais é elegível. reivindicar a criança como dependente.

A regra do desempatador para essa situação daria a dedução dependente ao pai com a renda bruta ajustada mais alta. Essa mesma regra se aplicaria se pais solteiros morassem juntos e que seus filhos estivessem com os dois 365 dias do ano. Os dois não podem reivindicar o filho e ele teria vivido com os dois de forma igual e simultânea, para que o pai com o maior AGI recebesse a dedução.

Perder o seu direito de reivindicar seu filho como dependente

E se você não quiser reivindicar seu filho, mesmo que tenha direito? Talvez seus filhos tenham morado a maior parte do ano com você. Seu ex teve um ano muito difícil financeiramente. Você ganhou mais e ganhou um desempate nos dois casos. Mas você quer ser gentil e dar a ele as deduções dependentes de seus filhos para ajudá-lo. Você pode fazer isso?

Tecnicamente sim. Existem algumas situações excepcionais em que um dos pais de guarda deseja perder o direito de reivindicar um filho como dependente. Você precisaria preencher o formulário 8332 do IRS, a Liberação / Revogação da Liberação da Reivindicação de Isenção de Criança pela Matriz Custodial e enviá-lo com sua declaração de imposto. Mas não deixe de consultar um profissional jurídico antes de executar esta etapa, para que você esteja ciente de quaisquer complicações ou implicações imprevistas que isso possa ter no futuro.

As leis tributárias mudam periodicamente e as informações acima podem não refletir as alterações mais recentes. Consulte um profissional tributário para obter os conselhos mais atualizados. As informações contidas não se destinam a aconselhamento tributário e não substituem o aconselhamento tributário.